Mark-to-Market & Section 1256

Mark-to-Market-Bilanzierung (Abschnitt 475(f))

Mark-to-Market (MTM) ist eine Abrechnungsmethode, die Händlern zur Verfügung steht, die sich für den Händlersteuerstatus qualifizieren. Nach normalen Steuervorschriften realisieren Sie Gewinne oder Verluste erst, wenn Sie eine Position tatsächlich schließen. Gemäß MTM werdenalle offenen Positionen so behandelt, als ob sie am letzten Geschäftstag des Steuerjahres zum fairen Marktwert verkauft worden wären.Das hört sich vielleicht wie ein kleiner buchhalterischer Unterschied an, hat aber enorme praktische Auswirkungen.

Wie MTM Ihre Steuersituation verändertOhne MTM (Standard-Kapitalgewinnbehandlung):- Es gilt die Wash-Sale-Regel – Verluste können nicht anerkannt werden

• Die Nettokapitalverluste, die die Gewinne übersteigen, sind auf einen Abzug von 3.000 USD/Jahr begrenzt
• Überschüssige Verluste werden vorgetragen, können aber nicht zurückgetragen werden
• Gewinne und Verluste werden in Anhang D/Formular 8949 gemeldetMit MTM-Wahl:-Die Wash-Sale-Regel entfällt vollständig– allein dies macht MTM für aktive Händler lohnenswert, die wiederholt mit denselben Instrumenten handeln

-Keine Kapitalverlustbeschränkung von 3.000 $– Ihr gesamter Nettoverlust ist im Jahr seines Auftretens vom ordentlichen Einkommen abzugsfähig

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